Reforma tributária: o que muda para pequenas empresas
A maior mudança nos impostos sobre consumo em décadas já começou. Entenda o que são IBS e CBS, o calendário de transição e como isso afeta o seu negócio.
O que é a reforma tributária?
A reforma simplifica os tributos sobre o consumo. Cinco tributos — PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS — serão substituídos por um modelo de IVA dual:
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), de competência federal, no lugar de PIS e Cofins;
- IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), de estados e municípios, no lugar de ICMS e ISS;
- Imposto Seletivo, cobrado sobre produtos prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.
A principal novidade é a não cumulatividade ampla: o imposto pago nas compras gera crédito para abater nas vendas.
O cronograma de transição
- 2026 — ano de teste: as notas fiscais passam a informar CBS (0,9%) e IBS (0,1%), com valores apenas informativos, sem cobrança efetiva;
- 2027: a CBS passa a ser cobrada e PIS e Cofins deixam de existir;
- 2029 a 2032: ICMS e ISS são reduzidos gradualmente, enquanto o IBS aumenta;
- 2033: o novo modelo passa a valer integralmente.
E o Simples Nacional?
O Simples Nacional continua existindo, e as empresas seguem pagando o DAS normalmente. A partir de 2027, porém, há uma escolha estratégica:
- Manter tudo dentro do DAS, como hoje — mais simples, mas os clientes empresariais aproveitam menos crédito;
- Recolher IBS e CBS por fora do DAS (modelo híbrido) — pode tornar a empresa mais competitiva ao vender para outras empresas, que passam a ter crédito integral.
A opção para 2027 foi feita até setembro de 2026. Para os próximos anos, vale avaliar com o contador qual modelo faz mais sentido para o seu perfil de clientes.
O que sua empresa deve fazer agora
- Atualize o sistema emissor de notas fiscais com os novos campos;
- Revise contratos e preços de longo prazo, considerando a mudança da carga tributária;
- Mapeie fornecedores: no novo modelo, comprar de quem gera crédito faz diferença;
- Reavalie o regime tributário e, no Simples, o modelo de recolhimento;
- Acompanhe as regulamentações, que ainda estão sendo publicadas.
Analisamos o impacto do novo modelo no seu negócio e ajustamos regime, preços e rotinas fiscais com antecedência.
Resumo
A reforma troca cinco tributos por CBS, IBS e Imposto Seletivo, com transição até 2033. Em 2026 os valores são apenas informativos, mas 2027 já traz a CBS de fato — e decisões importantes para quem está no Simples.
Sua empresa está pronta para a reforma?
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